审计决定和审计移送处理方面在审计报告中有没有体现
详细内容
篇一:《审计工作流程图》
楚雄市审计局审计工作流程图
篇二:《审计档案归档最新规定》（一）第一单元结论类文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度排列。
1．上级机关（领导）对该审计项目的批示（或批示情况说明）。
2．审计报告及送达回证。
3．审计决定及送达回证。
4．法制部门对审计报告、审计决定的审理意见。
5．对被审计单位反馈意见采纳情况的说明。
6．被审计单位的反馈意见。
7．审计报告征求意见书（含征求意见稿）。
8．审计报告、审计决定代拟稿及业务部门复核意见。
9．审计移送处理书（含移送附件）及送达回证。
10．法制部门对审计移送处理书的审理意见。
11．审计处罚决定书及送达回证。
12．审计听证报告和审计听证记录。
13．审计业务会议纪要、决定、记录。
14．对结论类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计报告征求意见稿）。
（二）第二单元证明类文件材料，按与审计实施方案所列审计事项对应的顺序排列。
1．被审计单位承诺书。
2．审计工作底稿汇总表。
3．审计工作底稿、审计取证单及相应的审计证据。
4．审计移送问题的审计工作底稿及相应的审计证据。
5．有关举报问题的核实材料。
6．对证明类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计中的具体问题）。
（三）第三单元立项类文件材料，按形成材料时间结合材料重要程度排列。
1．对本项目的调查了解记录（审前所做调查）。
2．审计实施方案。
3．调整审计实施方案。
4．审计通知书及送达回证。
5．上级机关的指令性文件或授权审计通知书。
6．上级领导交办项目的交办单或批示。
7．对本项目立项有关的群众来信或举报材料。
8．对立项类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计实施方案和审计重点等）。
（四）第四单元备查类文件材料，按形成材料时间的顺序排列。
1．审计过程中形成的重要审计情况等信息。
2．协助查询单位账户、个人存款通知书。
3．封存通知书。
4．其他与该项目联系紧密且不属于结论类、证明类、立项类的文件材料（例如，采取边控措施等材料）。
5．聘请外部审计人员的相关材料。
6．被审计单位的整改及相关材料。
7．移送受理、反馈查处结果等材料。
8．证明审计人员遵循准则的材料。
9．其他备查类重要管理事项记录（例如，延伸审计的请示等）。
第七条审计档案卷内每份或每组文件的排列规则：
（一）正件在前，附件在后。
（二）定稿在前，修改稿在后（重要文件的历次修改稿，依倒序排列）。
（三）批复在前，请示在后。
（四）批示在前，报告在后。
（五）重要文件在前，次要文件在后。
（六）汇总性文件在前，原始性文件在后。
篇三:《审计报告格式大全》附件1
审计文书种类和格式{审计决定和审计移送处理方面在审计报告中有没有体现}.
一、审计通知书
适用于通知被审计单位（含被调查单位）接受审计（含专项审计调查）。
二、协助查询单位账户通知书
适用于查询被审计单位在金融机构的账户。{审计决定和审计移送处理方面在审计报告中有没有体现}.
三、协助查询个人存款通知书
适用于查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。
四、封存通知书
适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产。
五、停止款项使用通知书
适用于通知被审计单位暂停使用的款项。
六、审计报告征求意见书
适用于以审计机关名义向被审计单位征求对审计组的审计报告的意见。
七、审计报告
适用于对被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效—1—
益进行审计后出具审计结论。
八、专项审计调查报告
适用于对预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查后出具审计调查结论。
九、审计决定书
适用于对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为进行处理、处罚。
十、审计移送处理书
适用于移送有关主管机关、部门进行纠正、处理处罚或者追究有关人员责任。
十一、审计处罚决定书
适用于对被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，且拒不改正的行为，给予的行政处罚。
十二、解除**通知书
适用于解除已封存的被审计单位资料、资产或解除被审计单位暂停使用款项两项强制措施。
—2—
开封市审计局{审计决定和审计移送处理方面在审计报告中有没有体现}.
审计通知书
汴审**通„20**‟**号
开封市审计局对****（项目名称）进行审计（专
项审计调查）的通知
****（主送单位全称或者规范简称）：
根据•中华人民共和国审计法‣第****条的规定，我局决定派出审计组，自20**年**月**日起，对你单位****进行审计（专项审计调查），必要时将追溯到相关年度或者延伸审计（调查）有关单位。请予以配合，并提供有关资料（包括电子数据资料）和必要的工作条件。
审计组组长：***
审计组成员：***（主审）*********
附件：1、被审单位需提供资料
2、审计纪律要求
（审计机关印章）****年**月**日—3—
说明：
一、审计通知书及其他审计文书格式正文中用斜体字标注的内容为说明性或者选择性内容。
二、审计通知书的主送单位为被审计（调查）单位，抄送单位根据情况可填写与被审计（调查）事项相关的其他部门。
三、根据情况，审计依据也可引用•中华人民共和国审计法实施条例‣第****条，上级审计机关授权项目还应在审计依据中注明根据***的授权。
四、审计组副组长和主审为可选项，根据实际情况填写。
五、一般情况下，审计通知书应当在附件中列明审计组的审计纪律要求；根据需要，审计通知书还可在附件中列明被审计（调查）单位需要提供的文件资料目录、需要填制的调查表格等。
六、经济责任审计、跟踪审计对审计通知书有特殊要求的，按照相关要求办理。
七、如结合审计或者专项审计调查，必要时对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查，可在审计通知书一并写明，同时抄送被核查的社会审计机构。
八、其他需要注意的问题。
（一）审计通知书（其他文书也照此办理）发文字号中应包括单位代字，序号，采取全年统一编号。
（二）审计通知书应提前3个工作日送达被审计单位（经济责任审计项目一般为8日），特殊情况需经市政府批准。
（三）无行政执法资格的人员（含外聘人员）不得列入审计—4—
通知书中。
（四）经济责任审计项目应单独对被审计单位下达审计通知书，不宜与其他审计项目合并下达。
（五）审计通知书所依据的法律依据，按照不同情况，运用不同的法律依据。
（1）对本级各部门（含直属单位）和下级人民政府预算的执行情况和决算审计，以及预算外资金的管理和使用情况审计，适用•中华人民共和国审计法‣第十六条。
（2）对本级财政预算执行审计情况和其他财政收支情况审计，适用•中华人民共和国审计法‣第十七条第二款。
（3）对国有金融机构的资产、负债、损益审计，适用•中华人民共和国审计法‣第十八条第二款。
（4）对国家的事业单位组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支审计，适用•中华人民共和国审计法‣第十九条。
（5）对国有企业的资产、负债、损益审计，适用•中华人民共和国审计法‣第二十条。
（6）对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计，适用•中华人民共和国审计法‣第二十条、第十八条
第二款。
（7）对政府投资和以政府投资为主的国家建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算的审计，适用•中华人民共和国审计法‣第二十二条或•中华人民共和国审计法实施条例‣第二十条。—5—
篇四:《下列各项中,应归入项目审计档案的有()。A.审计通知书B.审计实施》一、整体解读
试卷紧扣教材和考试说明，从考生熟悉的基础知识入手，多角度、多层次地考查了学生的数学理性思维能力及对数学本质的理解能力，立足基础，先易后难，难易适中，强调应用，不偏不怪，达到了“考基础、考能力、考素质”的目标。试卷所涉及的知识内容都在考试大纲的范围内，几乎覆盖了高中所学知识的全部重要内容，体现了“重点知识重点考查”的原则。
1．回归教材，注重基础
试卷遵循了考查基础知识为主体的原则，尤其是考试说明中的大部分知识点均有涉及，其中应用题与抗战胜利70周年为背景，把爱国主义教育渗透到试题当中，使学生感受到了数学的育才价值，所有这些题目的设计都回归教材和中学教学实际，操作性强。
2．适当设置题目难度与区分度
选择题第12题和填空题第16题以及解答题的第21题，都是综合性问题，难度较大，学生不仅要有较强的分析问题和解决问题的能力，以及扎实深厚的数学基本功，而且还要掌握必须的数学思想与方法，否则在有限的时间内，很难完成。
3．布局合理，考查全面，着重数学方法和数学思想的考察
在选择题，填空题，解答题和三选一问题中，试卷均对高中数学中的重点内容进行了反复考查。包括函数，三角函数，数列、立体几何、概率统计、解析几何、导数等几大版块问题。这些问题都是以知识为载体，立意于能力，让数学思想方法和数学思维方式贯穿于整个试题的解答过程之中。
篇五:《关于2013年审计工作报告中指出问题整改情况的报告》关于2013年审计工作报告中指出问题整改情况的报告
——2013年10月29日在市四届人大常委会第十二次会议上
主任、各位副主任、秘书长，各位委员：
我代表市人民政府，向市四届人大常委会第十二次会议报告2013年审计工作报告中指出问题的整改情况。
一、高度重视审计整改工作
市四届人大常委会第九次会议审议了《关于2012年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。追回家电摩托车补贴资金733.27万元，取得了较好的整改效果。
二、审计整改落实情况
（一）关于年初预算编制不够完整和细化问题。2013年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。
年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取2014年相关支出与部门预算同步向人大汇报。
（二）关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593.94万元问题。今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落实到位；二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴；三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。在今年5月份以前收回4.11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451.57万元。
目前仍欠缴国土出让收入39142.37万元，其中：2012年以前欠缴20294.37万元，欠缴单位12个，2012年度欠缴18848万元，欠缴单位2个。14个欠缴单位中有两个欠缴大户：即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，占欠缴总额的26%；湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元，占欠缴总额的43%。10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单
位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。
（三）关于国土出让收入133749.96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。2012年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行“收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库”征管模式。从2012年起，市级国土出让收入征收职能进行了调整，实行由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。
至2012年12月，存放在市乡镇财政管理局“暂存款”的108305.49万元，主要是2012年前发生的未结算支付的预付款和保证金，以及部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜确认为国土出让收入的款项，因此未及时缴入国库作政府性基金收入。今年以来，加大了这部分资金的清理力度，1-9月，已结算转入政府性基金收入39274万元，从2013年10月起，市级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账户将予以撤销，今后类似问题将不会出现。
至2012年12月，存放在市非税收入征收管理局“待查收入”账上余额36272万元，主要是因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清，暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理局开具一般缴款书，非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。以上“待查收入”已于2013年6月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入，已整改落实到位。
（四）关于国库集中支付指标结余挂账23856.9万元问题。主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分结余主要包括以下几个方面：一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余；二是特设专户项目进度过慢形成的结余；三是零星指标未及时清理使用形成的结余；四是待付的往来资金或代管资金结余；五是非税收入结余；六是项目完工结算后形成的专项净结余；七是正常经费结余。
今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。一是加强专项资金管理；二是及时清理零星指标；三是加强往来资金清算；四是加强财政监督检查；五是统筹安排结余资金。同时，拟在编制2014年部门预算时，将2013年结余指标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回，统筹安排用于下年度新增项目；对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回；有正常经费结余的单位，原则上不考虑追加工作经费，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回。
（五）关于财政专户归口管理不彻底问题。近年来，我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政部关于印发<财政专户管理办法>的通知》等文件精神，高度重视财政专户管理工作。一是狠抓财政专户清理整改；二是狠抓财政专户归并、撤销；三是狠抓财政专户归口国库管理。印发了相关文
件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。同时，按照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，强化内控机制建设，建立不相容岗位严格分离制度，完善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。至10月底止，除根据《湖南省非税收入管理条例》第二章第十一条规定保留“郴州市非税收入汇缴结算户”，并更名为“郴州市财政局非税收入专户”，加盖国库部门印章外，审计报告中所指定期存单55张已按相关规定归并到36张，9个非税收入专户已实现非税与国库共管，8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中，预计本月可完成，市本级财政专户归口管理已整改到位。
这项工作得到了上级财政部门的充分肯定，在今年9月全省财政专户整改工作通报中，两个市受到省厅的表扬，郴州市是其中之一。
（六）关于部分政府性基金支出安排不合理，低于规定用途的比例问题。一是根据有关政策精神和要求，从2014年起，散装水泥办、墙改办作为参公单位编制预算，所有工作经费将列入公共财政预算，不再从基金预算中列支；二是根据《湖南省财政厅关于取消部分非税收入项目省级分成的通知》（湘财综[2013]17号）规定，自2013年7月1日起取消“两项基金”上缴省级部分。今后将进一步规范项目申报程序，积极开展项目调研活动，加大对相关项目建设的支持力度，严格执行《郴州市本级财政专项资金使用管理办法》的规定，努力提高资金的使用效益。
三、下一步的工作措施
（一）进一步完善预算管理机制。一是推行预算绩效管理。坚持绩效优先理念，强化部门预算支出主体责任。从2014年起凡是向市本级财政申报50万元以
篇六:《2011年审计师-审计理论与实务试题及答案解析-审计报告》一、单项选择题
1与内部审计报告相比，国家审计报告的特殊程序是：
A.征求被审计单位的意见
B.分级复核
C.送达被审计单位
D.公告审计结果
2审计机关对被审计单位违反国家规定的财务财政收支行为需要依法做出处理处罚的书面文件是：
A.审计报告
B.审计移送处理书
C.审计决定书
D.审计建议函
3当注册会计师出具保留意见的审计报告时，应在审计报告中使用“除„„的影响外”等术语的部分是：
A.注册会计师的责任段
B.审计意见段
C.引言段
D.管理层对财务报表的责任段
4我国国家审计的审计报告包括审计组的审计报告和审计机关的审计报告两种，其中审计组出具的审计报告的报告对象是：
A.被审计单位
B.内部审计机构
C.审计机关
D.社会审计机构
5下列选项中，属于国家审计的审计报告的是：
A.非标准审计报告
B.内部审计报告
C.标准审计报告
D.审计组的审计报告
6在社会审计中，当注册会计师在对许多重要项目无法实施必要的审计程序，或者无法获取必要的审计证据，从而无法就财务报表的整体作出评价时．应出具的审计意见类型是：
A.否定意见
B.保留意见
C.无法表示意见
D.增加说明段的无保留意见
7国家审计所针对的审计对象是：
A.派出审计组的审计机关
B.审计委托人
C.审计小组
D.被审计单位
8被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是：
A.申请行政复议
B.提起行政诉讼
C.提请审计机关的本级人民政府裁决
9下列可以运用简式审计报告的是：
A.内部审计报告
B.社会审计报告
C.审计组的审计报告
D.审计机关的审计报告
10国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据是：
A.审计决定书
B.审计实施方案
C.审计报告
D.审计通知书
11审计组的审计报告送达被审计对象征求意见时，被审计对象提交书面意见的时限是：
A.5日以内
B.10日以内
C.15日以内
D.30日以内
12可以起到经济鉴证作用的审计报告是：
A.注册会计师签发的审计报告
B.审计机关的审计报告
C.内部审计报告
D.审计组的审计报告
二、多项选择题
1下列关于审计报告的说法中正确的有：
A.审计报告是评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据
B.审计报告是审计人员发表审计意见和提出审计建议的载体
C.内部审计报告是具有法律效力的证明文件，起到经济鉴证的作用
D.审计报告是为国家宏观经济决策服务的重要信息来源
E.国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据
2下列属于审计机关审计处理措施的有：
A.罚款
B.责令限期退还被侵占的国有资产
C.责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理
D.警告
E.责令限期缴纳应当上缴的款项
3下列属于审计结果公告主要内容的有：
A.被审计单位的基本情况和审计评价意见
B.审计发现的主要问题
C.处理处罚决定及审计建议
D.加强预算管理的意见
E.被审计单位的整改情况
4内部审计报告正文的主要内容包括：
A.标题
B.审计依据
C.审计结论
E.审计建议
5社会审计报告的要素有：
A.审计决定
B.收件人
C.引言段
D.注册会计师的责任段
E.审计意见段
6社会审计报告中，在管理层对财务报表的责任段，应当说明的内容有：
A.设计、执行和维护与必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
B.提及财务报表附注
C.指明财务报表的日期和涵盖的期间
D.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表
E.使财务报表实现公允反映
7审计工作报告的内容包括：
A.对本级预算执行情况的总体评价
B.加强预算管理的意见
C.本级预算执行中存在的主要问题及纠正和处理情况
D.管理层对财务报表的责任段
E.审计后政府及各部门的整改情况
8下列属于国家审计报告中包含的内容有：
A.审计依据
B.标题
C.收件人
D.审计评价意见
E.实施审计的基本情况
9社会审计的审计报告分为：
A.审计组的审计报告
B.审计机关的审计报告
C.内部审计报告
D.标准审计报告
E.非标准审计报告
10审理机构将审理后的审计报告、审计决定书连同审理意见书报送审计机关负责人：
A.审计报告、审计决定书由审计小组组长审定
B.审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定
C.特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定
D.审计报告、审计决定书原则上由上级人民政府审定
E.特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由本级人民政府审定
11在国家审计报告中，审计评价意见的内容是针对被审计单位财务财政收支的：
A.合法性
B.合理性
C.有效性
D.真实性{审计决定和审计移送处理方面在审计报告中有没有体现}.
12审计组的审计报告和审计机关的审计报告的差异主要表现在：
A.主要内容
B.报告主体
C.报告对象
D.报告格式
E.法律效力
参考答案
________________________________________
一、单项选择题
1
[答案]：D
[解析]：选项ABC内部审计报告也需要有这些程序。
2
[答案]：C
[解析]：见审计决定书定义。
3
[答案]：B
[解析]：
4
[答案]：C
[解析]：参考教材P153。
5
[答案]：D
[解析]：选项AC是社会审计报告，选项B是内部审计报告。
6
[答案]：C
[解析]：如果范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以致于无法对财务报表发表审计意见，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。7
[答案]：D
[解析]：注意是审计对象，不是报告对象。
8
[答案]：C
[解析]：被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可