企业财务内部控制系统建设的体会(一)

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摘要：企业内部管理创新，应当坚持“企业管理以经营管理为中心，经营管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的原则，管理层应根据建立和完善财务内部控制制度的要求，对财务内部控制流程进行再造，规范各项具体经营活动，并针对企业管理的重心和经营特点，对各项业务的具体流程加以规范。
关键词：企业财务管理；内部控制系统；经营活动
　　一、财务内控系统建设的背景
　　企业内部管理创新，应当坚持“企业管理以经营管理为中心，经营管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的原则，管理层应根据建立和完善财务内部控制制度的要求，对财务内部控制流程进行再造，规范各项具体经营活动，并针对企业管理的重心和经营特点，对各项业务的具体流程加以规范。因此，企业财务内部控制系统建设的核心是将企业的财务活动从会计政策、标准流程、部门职责、金额权限、标准文挡五个方面加以界定，从而全面提高企业的财务管理水平。
　　二、财务内控系统设计的需求
　　全面预算和内部控制制度虽然是有效的管理手段，但并不是所有的企业都适合推进全面预算管理和内部控制，因为预算管理和内部控制制度的建立需要一个良好的运作平台和管理基础，并且还必须借助信息化手段的支持。
　　推行全面预算需要建立一个金字塔式的预算管理体系：企业本部——基层单位——班组……，逐层分解，层层考核，需要跨越多层级的组织，涉及到企业的全部人员、各项业务，于是不可避免地存在信息传递迟缓，信息失真，不同部门或人员难以沟通和协作，预算管理本身的工作量巨大等一系列问题。
　　依托内部控制的信息化系统，能使预算指标体系和内部控制体系的建立、平衡、调整以及执行与考核等信息的传递都通过网络完成，从而大大节省了信息在各部门、各层次之间传递的时间，实现了不同部门或人员之间的相互配合、相互协调。并且，企业可以将与预算相关的业务流程固化在信息化系统中，每项经济业务只有依次经历标准流程的每一个环节才能顺利流转，从而充分保证了预算的严格执行，使预算和内控真正成为一种“硬”约束。
　　三、财务内控系统设计的原则
　　1．安全性。系统建设紧密结合企业经营管理的实际应用，正确处理好数据安全保密与数据资源共享的关系。系统将从软件安全、运行安全、网络安全和数据安全等方面提供充足的技术保障。系统可根据具体情况采用访问控制列表、子网隔离和“防火墙”等安全控制措施，对网络病毒的传播提供防范措施，保证网络安全运行。系统能保护数据，保证数据完整、可靠，不被非法读取或更改。
　　2．实用性。系统应从企业的实际需要出发，结合企业信息化的发展趋势，切实地进行设计和实施，不盲目求大求新，保证能有效地解决实际问题，能适应多层次用户的不同需求。
　　3．标准性。标准性即规范性。一方面指系统开发采用大多数厂商支持的国际标准协议，保证系统具有良好的开放性、兼容性和扩展性；另一方面指系统设计、实施要严格执行财政部的相关业务规范和标准。
　　4．开放性。系统开发采用符合开放标准的硬件平台、软件平台、网络协议，总体设计中采用开放式的体系结构，使系统能够兼容其他系统，可以在统一平台上集成运行，或可以提供开放的数据接口，能导入导出大量基础数据，避免重复进行繁琐的数据录入工作。
　　5．先进性。选用先进的关键技术和设备，采用先进的设计方案，保证系统功能先进，性能优良。
　　6．可靠性。系统开发采用成熟、稳定的技术，能保证系统长期、稳定地不间断运行。
　　四、财务内控系统功能的概要
　　财务内部控制系统主要应分为以下几个模块：
　　1．预算管理业务模块：主要包括基层非归口预算编制、归口部门预算部门，预算汇总、预算审批、预算调整、预算编制及调整查询、预算实际使用情况的查询和分析等功能，该模块实现了全企业年度（或季、月）预算编制的全部功能，为内控系统的基础模块。