基层税务工作遇到的困难和回题
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基层税务工作遇到的困难和回题 龙源期刊网. 当前基层工作中面临的困难和问题 作者：康永超 来源：《领导科学论坛》2015年第04期 多年来，从中央到地方一直强调基层工作的重要性，但基层工作中依然面临着不少困难和问题，影响了干群关系的改善、社会的和谐稳定和政府形象的塑造。当前基层工作中面临的困难和问题主要有以下八个方面。 一、体制机制的捆缚 在现行的行政管理体制和工作运行机制下，众多的政府部门和工作条线，争相对基层单位派压任务。尤其突出的是，一些部门在安排工作、下达指标时不考虑基层的承受能力;有的部门只强调自己部门的工作重要，把常规性工作变成突击性任务。并且许多情况下，上边各部门安排的工作又相似或者互为交叉，存在着多头重复的问题。有基层工作人员讲：“这个部门布置一个任务，那个条线提出一个要求，有时还相互打架，都不知道该做什么好。”多部门累加的工作量使基层单位倍感压力，大量精力放在完成上级任务上，无暇顾及其他，以致陷入疲于应付的状态，整天忙于做台账、写汇报、迎检查，连居委会的工作人员也很少有时间走进群众中与群众聊天交流。一些业务型工作单位也备受外部因素干扰，由于来自各部门的会议、评比、检查过多，常常需要耗费大量精力应付各种非业务性工作。 二、环境条件的制约 在社会转型期，社会矛盾凸显，强化基层、夯实基础，保持基层的和谐稳定，推进基层的建设发展，显得更加紧迫和重要，而必需的环境和条件往往不成熟或不具备。城乡基础设施和公共服务的差距依然比较大，农村综合服务中心建设不能适应农民生产生活的需要。农田水利基础设施建设滞后，特别是一些地方的水渠、水塘常年得不到修整，不能满足农村生产生活的实际需求和浇灌、排涝的需要。社保机构体系建设顶层有机构，但在基层大多无平台，即使有 基层税务工作遇到的困难和回题 基层税务工作遇到的困难和回题 龙源期刊网. 当前基层工作中面临的困难和问题 作者：康永超 来源：《领导科学论坛》2015年第04期 多年来，从中央到地方一直强调基层工作的重要性，但基层工作中依然面临着不少困难和问题，影响了干群关系的改善、社会的和谐稳定和政府形象的塑造。当前基层工作中面临的困难和问题主要有以下八个方面。 一、体制机制的捆缚 在现行的行政管理体制和工作运行机制下，众多的政府部门和工作条线，争相对基层单位派压任务。尤其突出的是，一些部门在安排工作、下达指标时不考虑基层的承受能力;有的部门只强调自己部门的工作重要，把常规性工作变成突击性任务。并且许多情况下，上边各部门安排的工作又相似或者互为交叉，存在着多头重复的问题。有基层工作人员讲：“这个部门布置一个任务，那个条线提出一个要求，有时还相互打架，都不知道该做什么好。”多部门累加的工作量使基层单位倍感压力，大量精力放在完成上级任务上，无暇顾及其他，以致陷入疲于应付的状态，整天忙于做台账、写汇报、迎检查，连居委会的工作人员也很少有时间走进群众中与群众聊天交流。一些业务型工作单位也备受外部因素干扰，由于来自各部门的会议、评比、检查过多，常常需要耗费大量精力应付各种非业务性工作。 二、环境条件的制约 在社会转型期，社会矛盾凸显，强化基层、夯实基础，保持基层的和谐稳定，推进基层的建设发展，显得更加紧迫和重要，而必需的环境和条件往往不成熟或不具备。城乡基础设施和公共服务的差距依然比较大，农村综合服务中心建设不能适应农民生产生活的需要。农田水利基础设施建设滞后，特别是一些地方的水渠、水塘常年得不到修整，不能满足农村生产生活的实际需求和浇灌、排涝的需要。社保机构体系建设顶层有机构，但在基层大多无平台，即使有 基层税务工作遇到的困难和回题 基层税务稽查工作存在的问题及对策建议 税务稽查工作是税收征管工作的重要环节，对维护税收正常秩序、促进依法治税起到重要作用。在基层的税务稽查工作中，由于各方面原因，税务稽查工作还没完全发挥出其应有的效果，为此，就基层税务稽查工作存在的不足与对策建议浅谈一下自己的看法。 一、当前稽查工作中存在的问题 （一）稽查工作定位需进一步明确 稽查工作由于与分局日常检查存在交叉区域，以致对其定位多为对税收征管工作的补充，弱化甚至抑制了税务稽查强制规范的功能，使税务稽查成为税款征收的后置程序，没能够有效地发挥税务稽查的监控作用，无法形成体系严密、监控有力、高效运行的税务稽查体系。在日常的工作中，这种定位已不能适应当前工作的实际情况，严重削弱了税务稽查在当前征管模式中的作用。 （二）稽查工作体系有待进一步完善 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十五条要求税务机关应制定合理的税务稽查工作规程，并强调应当规范选案程序和检查行为。但在日常实际的工作中，税务稽查工作所含的稽查机构、稽查人员、稽查手段、稽查对象、稽查文书等要素，都缺失有效的整合，缺乏整体的规划与布局，导致在实施稽查的基层税务工作遇到的困难和回题 过程中缺少科学的安排，加上对稽查工作流程设置不科学，较大程度上制约着稽查工作效率的提高，造成人力、物力的浪费。 （三）稽查执法刚性有待进一步强化 在日常稽查工作中，稽查执法刚性较弱，主要表现在三个方面：一是涉税检查进入难，由于地方政府谋求快速发展，积极推行招商引资，对企业出台种种优惠政策，一定程度上造成了稽查难；二是执法手段不得力，企业为追求利益最大化，偷税手段隐蔽，账务不实，直接证据被隐匿，导致在实施稽查的过程中，纳税人明知有涉税违法行为，却以各种理由外出，躲避检查询问，限于执法权限，稽查部门对此办法不多，无可奈何，致使一些案件难以查处；三是查补税款执行难，主要表现为有的纳税人查后逃逸躲避执行，有的企业查后资不抵债无法执行，有的纳税人资金困难，清缴后影响企业生存，难以按时追缴入库，稽查执行难的问题也成为影响稽查打击成效的“瓶颈”。 （四）稽查工作监督有待进一步加强 现行的税务稽查模式要求“选案、检查、审理和执行四分离”，然而在基层，由于稽查人员编制少，所管辖区域大，工作任务繁杂，从工作各环节到人员配备上都难以确保“四分离”，往往出现“一查到底”的现象，即一个工作组从选案到执行一揽子完成全部稽查工作。在此情形下，互相监督制约主要停留在通过相互间传递的资料进行审核和审查，存在很大的人为因素，主观性和随意性较大。虽然目前在推行稽查工作信息化，但都只停留在简 单的录入状态，不能从根本上达到对稽查工作的监督，稽查工作质量也难以从根本上得到保障。 （五）稽查队伍素质有待进一步提高 就稽查队伍现状来看，基层税务稽查人员占全部税务人员的比例约在7%左右，然而稽查工作面广，纳税户多，工作量大，稽查力量单薄的问题日益凸显。同时，稽查队伍素质参差不齐，大多局限于会看账，真正能从账务中查出问题，找到“猫腻”的人员不多，至于能运用电脑查账技术，将查账与税收法规融合贯通的人才就更少了。 二、加强基层稽查工作科学管理的对策建议 （一）夯实税务稽查工作基础 1、健全工作制度，规范执法行为。目前总局、省、市局都出台了一系列行之有效的制度，保证了稽查权力的依法、规范、有序运作。基层稽查局也应该在充分征求意见，调研、论证的基础上，制定适合本地实际的制度办法，进一步夯实稽查基础。另外可以在CTAIS稽查模块的基础上，寻求对稽查案件实施全过程、全方位的监控管理，初步实现机器管事、制度管人、人机结合的管理模式，加强对稽查案件执法的科学管理。 2、强化执法刚性，提高执行效率。运用好法律赋予的各项执行措施，采取强有力的手段，努力提高案件执行效率。在日常检查期间就要对企业的执行能力进行综合考虑，建立相应的台账、档案，需要将执行环节前移的要及时采取措施，确保执行到 位。对企业执行影响到企业生存和职工民生的，实施人性化执行，责令企业制定还款计划，按时按进度督促缴款。对一些较难执行到位的案件，将法律赋予的手段和措施用足用好，严防失职渎职。 3、完善协调配合，形成稽查合力。完善稽查工作内外协调机制，形成稽查工作合力。一是主动与地方政府交流沟通。及时主动地加强与地方政府及相关部门的联系和沟通，争取地方政府对稽查工作的理解，确保案件检查工作顺利开展，同时加强部门信息交换、联合办案等方面的深层次合作，形成查处合力，共同营造综合治税良好环境。二是加强与相关业务部门的通力合作。建立案件审理、执行的快速协调机制，畅通与征管、法规部门之间的信息渠道，以利于案件得到及时审理、及时入库、及时结案。 （二）强化基层税务稽查工作监督 1、加大案件复查，形成检查制约。由法规、监察等部门牵头对县（市）局稽查局当年检查案件复查复审，通过全面深入复查案件，找出稽查案件中的存在问题，提出相关建议，纠正检查中的不足，并区分不同情况对相关责任人员进行责任追究。 2、加大执法检查，形成过程监控。抽调业务骨干组成执法检查领导小组，专项负责稽查工作中出现的异常数据信息的监控和考核，形成联动的执法检查机制。仔细研究稽查考核各项指标，分析执法过错信息，及时核查整改，定期通报，突出对程序合法性、实体规范性和适当性、执法效率性的监控。 3、拓展监督范围，引进外部监督。探索和完善稽查执法外 部监督制度，大力推行稽查工作政务公开，通过互联网、涉税公告栏、报纸、电台等多种渠道，将稽查执法办案置于人民群众和社会各界的广泛监督之下，让社会监督稽查办案是否客观、公正、公平。 （三）加强基层税务稽查队伍建设 充分重视和加强基层稽查干部队伍建设，充实基层稽查队伍力量，优化干部队伍结构，着力提高基层稽查干部素质。基层税务工作遇到的困难和回题 1、提高干部队伍素质和能力。针对基层稽查人员年龄结构不尽合理、学历水平参差不齐、队伍素质整体不高的现状，及时将那些政治过硬，业务精湛，成绩突出的人才充实到基层稽查队伍中去，增强基层稽查工作的队伍力量。同时加大干部的思想教育和业务培训，按照“精兵稽查”思路，开展稽查业务培训，切实加大对税收法制知识、业务知识和稽查技能等方面的教育培训力度，积极营造热爱学习、自觉学习、终身学习的氛围。 2、探索推行稽查绩效管理。探索建立符合本地实际的稽查绩效考核体系，结合稽查相关工作制度规定，出台绩效管理的具体方法，按照以人为本的原则和科学、规范、高效的要求，对稽查各项工作指标进行分析，制定科学、标准化的稽查工作绩效考核指标，进一步增强其可操作性。通过深化稽查绩效考核，充分挖掘稽查人员的潜在能力，引导稽查部门通过高质量查处稽查案件来促进稽查工作水平的提高，有效提升稽查工作质量与效率。 3、不断加强党风廉政建设。紧密联系国税稽查部门实际， 基层税务工作遇到的困难和回题 当前基层国税纳税服务工作存在的问题与对策 纳税服务是基层国税工作的基础环节和重要内容，但由于长期受传统的税收管理理念的影响，重管理轻服务，重形式轻内容，重制度轻落实，基层纳税服务工作还存在不尽人意之处。如何解决当前基层国税纳税服务工作中存在的问题，推动纳税服务工作向纵深发展，是亟待研究的一个课题。 一、当前基层国税纳税服务工作存在的问题 1、纳税服务滞后于税收征管。目前，基层国税征管水平历经多次税收征管改革后，已经初步走上信息化、网络化、集约化道路，税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查四位一体的互动协作机制已经形成。但纳税服务发展较迟，服务手段还停留在传统改变服务环境和服务态度上，服务手段主要是咨询、培训、讲座、宣传等方式，税收征管的超前性与纳税服务的滞后性产生矛盾。 2、纳税服务观念落后。基层税务干部普遍对优化纳税服务在提高税法遵从度、加强税收征管、构建和谐税收征纳关系中的重要性认识不足，热情不高，工作缺乏主动性；一部分干部为纳税人服务的意识淡薄，缺乏大局观念，认为纳税服务仅仅是办税服务厅及其工作人员的事，与本部门、本人无关，“全员服务”、“大服务”的理念尚未形成；还有少数干部“官本位”意识浓厚，视纳税人为管理监督的对象，认为税务部门的主要职责是执法、管理、监督，而纳税人是被执法、被管理、被监督的对象，存在对立关系。强调纳税服务，就会导致“猫不抓老鼠”，影响正常的执法。 3、纳税服务不规范。目前，办税服务平台有办税服务厅、税务网站、12366税收热线等，但普遍存在不规范、不系统、不兼容的问题。一是办税服务厅软硬件不统一，没有电子显示屏，没有导税员；窗口设置不规范，没有设置咨询服务窗口。二是资料报送不规范，同一种涉税资料，虽然规定由大厅统一受理，有的还是通过税源管理部门传递。三是业务处理不规范，有的要找科室领导或局领导签字，有的要到税政科、业务科领资料，有的要信息中心修改微机信息等，随意性比较强。四是税务网站(页)建设不规范，安乡县国税局的税务网站建设刚起步，只是简单的发布一些政策规定，信息更新慢，公布事项少。五是12366税收热线，是国税、地税业务也没有整合，不能集中受理，一次性答复。 4、纳税人满意度不高。目前，纳税人对基层纳税服务工作的满意度并不高。以安乡县国税局为例，2010年10月，该局随机选取了72户纳税人进行纳税人满意度调查，调查内容包括办税环境、政务公开、便民设施、税容风纪、规范服务等18大类、59小项。采取发放调查问卷的方式，纳税人对每个问题的评价分为五档：“非常满意”、“满意”、“一般”、“不满意”和“不了解”，每一项按25%计分。根据调查结果统计显示，纳税人满意度较高是对办税服务厅提供服务的评价，满意率为85.2%。网站总体运行情况、网上办税、国税局落实税收优惠政策、本地区国税局依法保障和维护纳税人合法权益工作、国地税工作联动协作国税局涉税审批事项办理工作中报送的资料合理合法程度、国税局领购发票情况中票种 基层税务工作遇到的困难和回题 近期按照上级局的要求基层分局开展了税源精细化管理、宏观税负调查、税收执法检查等工作，最终目的还是加强基层税源管理工作。然而基层税源管理工作的孬好不仅取决于上级及时正确的工作部署，而且更重要的取决于基层分局的全面贯彻落实。因此基层分局的内、外部管理是关键。就目前来看基层分局内外部管理存在很多急需解决的问题：一、基层分局税收管理员思想比较涣散、工作主动性差。有的税收管理员存在办事不认真，得过且过，当一天和尚撞一天钟，甚至当几天和尚撞一天钟的思想，工作拖沓不负责任。有的个人主义严重，无大局意识，大事不讲原则，小事不讲风格，始终报着不占便宜即是吃亏的思想。有的大事做不了，小事又不做，工作随便，作风松懈，只要组织照顾，不讲组织纪律。有的明知故犯，知错不改，无组织无纪律，自由主义严重。存在以上问题的原因一是国内外经济形势变化影响了部分人的思想观念，日常比照的对象发生了变化，不同程度地受到堕落、腐朽思想的影响。特别是个别同志还同系统内其它区县局比，他们只比奖金、比福利待遇，不比贡献、比工作付出，所以积极进取、无私奉献的思想受到淡化；二是近期只忙于阶段性工作，放松了思想、纪律、作风的整顿，使思想教育工作流于形式；三是近年来未能从根本上解决思想方面存在的问题，特别是西湖分局又是我们东港最边远、条件最差、同志们都不想去的一个分局，就是在这种情况下，他们每年每人还要个人承担3000多元的交通费用，所以难免会出现个别同志工作被动的现象，导致思想涣散问题没有从根本上解决。二、基层分局税收管理员整体业务素质不高，特别是农村分局，导致各项工作难以准确落实到位。基层税收管理员业务素质普遍偏低，目前税源管理精细化、信息化建设对税收管理员的业务素质要求进一步提高。在没有上级局业务科室亲临指导的情况下基层税收管理员几乎难以准确开展各项工作。上级局虽然投入大量人力物力组织过多次业务培训，但由于基础较差，思想涣散，几次短期培训，只是杯水车薪，难以真正解决问题。基层业务素质较高者大多被上级局抽调，又无新的业务素质高的年轻人及时补充，基层分局整体业务素质难以提高。税收管理员的素质技能直接影响税源管理工作的质量和水平，因此，提升税收管理员的素质技能是做好税源管理工作的重要环节。首先要提升税收管理员的管理理念和责任意识。要通过对税收管理员加强思想认识教育，激发税收管理员的事业心责任心，使税收管理员真心诚意的 “想管”；其次是通过培训提升税收管理员的业务水平和管理技能。将培训的着力点应该主要放在税源监控、纳税评估及查账技巧上，比如如何分析企业生产工艺、经营特点、如何采集有效数据、如何掌握运用评估模型等，全面提高税务干部的行政执法能力素质，使每一个干部都能胜任本职工作，真正做到“会管”。税收管理员做到既“想管”，又“会管”，才会在税源管理中得心应手地施展手脚，才能真正管理出实际效果来。三、税收管理员的税源监控职责未能充分体现出来。基层税收管理员整日忙于临时性、事务性工作，特别是企业税收管理员，应付填表、报表、统计、分析以及一些行政性资料等日常性工作，没有足够时间对纳税人实施实地管理，所以税收管理员的正常职责被削弱了，如纳税评估不能按计划开展，税源监控力度不到位等等问题有可能发生。大多数税收管理员对纳税人情况多数是通过由纳税人主动向税务机关提供的纳税申报表及其附报资料、企业财务会计报表来作一些了解，而申报资料又是在征期过后通过微机才查询到的，造成对纳税人申报信息真实性的审核滞后，而审核也仅是就表审表，不能深入企业对其产供销各环节进行全面解剖分析。鉴于纳税人会计核算水平和某些主观故意，对其提供的有限的纳税资料进行评估，纳税评估效果不明显。并且纳税评估文书和程序对业务素质不高的基层税收管理员来说很难把握，致使纳税评估工作开展的不深入。因此，新的税收管理员制度要求我们不能只坐在办公室，对纳税人情况仅通过申报表、会计报表以及征管软件中的申报率、入库率、发票购销等已成型的静态信息来了解，必须走出去管理，深入到纳税人的生产经营场所了解情况，深入到与纳税人有关联往来的业户和单位全方位的掌握其经营状况，对纳税人的原材料、生产情况、营销状况等购销存情况做到心中有数，为准确地分析和预测税源提供有力的保障。四、人员配置存在不合理现象，税收管理缺乏针对性和实效性。随着税收执法质量的提高及税收管理员制度的推行，税收管理员的业务需求越来越高，工作量越来越大，往往业务棒的青年都被调到市局或区局局机关有关科室，这样就造成了行政管理人员与基层分局一线人员比例不合理，使业务骨干不能正常发挥应有的作用，基层分局严重缺乏综合型人才。建议将拔尖人才充实到税收基层。目前，分局由于严重缺乏综合型人才，在人员力量分布和税源结构配比上，普遍存在人员倒挂现象，即：10％左右的管理员去负责占税收总量90％的税源管理，90％左 右的管理员去负责占税收总量10％的小规模纳税人,小规模纳税人特别是个体户数多，分布广，税源零星分散，耗费了大量的管理力量。许多管理员满足于户数清，不善于总结发现问题和寻找解决问题的办法，对税收管理缺乏深层次的思考和探索。形成了小税源相对精细化管理，大税源粗放式管理的不利局面，造成税收成本增加，税源监控水平下降。五、目前虽然信息化程度较高，基层税收管理员达到了“一人一机”，但由于基层税收管理员业务素质偏低，对信息应用水平偏低，70%的税收管理员不能进行数据处理分析应用，更不能实现信息数据的增值利用，造成税源管理被动。六、在征管质量考核中个别指标考核不合理。特别是区局对五个分局的延伸考核，应根据管户多少抽取同样的比例纳入考核，并且对五个分局要考核共有的指标。这样才具有可比性、合理性。七、竞争激励机制有待进一步完善。上级一再提倡向基层倾斜，但最终落实的是向基层倾斜了工作量、责任及风险，待遇等并没有倾斜，严重影响了税收管理员的工作积极性，久而久之能级管理、考核机制将成为一纸空谈，所以竞争激励机制有待进一步完善。八、个体税源管理难度较大。主要一是个体户籍掌握“准确率”不能达到100%，漏征漏管问题不同程度存在。二是个体定税临界点掌握的依据不足，造成临界起征点业户未能及时纳入起征点以上核定征收税款。 基层税务工作遇到的困难和回题 浅谈基层税收征管工作存在的问题及建议 2014-12-1909:33:00|来源：中国税务网-宁夏石嘴山市大武口区地税局|作者：呼宁平刘慧勇田晓宁“基础不牢，地动山摇”此话道出了基础工作的重要性。近年来，随着税源专业化管理工作的不断推进，税收征管基础工作得到进一步的规范，征管水平不断提高，征管服务质量明显增强，但是征管现状与新形势、新任务的要求相比，还存在着一些问题和不足，现结合基层工作实际对当前税收管理中存在的问题，谈几点看法。 一、当前基层税收征管工作中存在的主要问题 （一）税收征管不适应经济社会的快速发展。当前税收征管存在税收管理要求高而管理员平均素质偏低的现象，税收征管工作浮于表面，管理广度和深度的拓展在很大程度上受到限制，征管质量亟待提高。 （二）组织结构问题影响税收征管整体效能的发挥。一是上级税务机关各项管理任务下达存在分散性，基层税务机关疲于应付，降低了工作效率，加重了税收管理员和纳税人的负担。二是各环节之间协调配合不够。税收征管、税源监控、纳税评估与税务稽查各环节之间业务衔接不顺畅，没有实现有机的联动，阻碍了税收征管整体效能的发挥。 （三）信息化应用水平不高，税收征管效率低。目前，基层分局涉税数据信息量虽然较大，但比较零散、不规范，真实性不强，甚至存在很多垃圾信息，难以通过相关涉税信息的监控手段对纳税人进行准确的风险评估和防范。加之，当前的税收征管软件是在原有的征管模式的基础上开发的，在实际操作过程中，有的已不适应现在的运行模式，有的工作流程发生了改变；税收各类外挂软件没有实现互相关联，不能实现综合利用，在推行过程中，往往结果是征管效率没有多大提高，又加重了基层干部的工作负担，增加了纳税人的麻烦。 （四）税收基础管理不扎实，管理质量不高。部分税收管理员重视申报征收环节，忽视后续管理环节。征期申报结束后有松口气的观念，甚至存在完事大吉的想法，轻视基础管理工作。双定户管理存在起征点以上户的管理较为严格，起征点以下户和临界起征点户管理较松，未能完全做到严格执法。 （五）征管队伍素质和工作责任心亟待提高。部分干部在日常工作中，不求过得硬，只求过得去，存在“庸、懒、散”的情况，工作激情逐渐减退。一些干部的法制观念、大局观念、协作观念、责任观念、效率观念正在淡化，其学习精神、进取精神、务实精神、创新能力正在衰退。工作的质量和效率达不到相关要求。 二、基层税收征管中存在上述问题成因剖析 （一）征管队伍素质与工作要求不适应。一是税收管理员比例偏低，以宁夏石嘴山市大武口区地税局为例，全局在职干部职工94人，直接从事税收管理的人员26人，占27%，全局管户10,894户，人均管户419户，管理户数较多，征管难度较大。二是业务素质较低，个别税收管理员对税收政策的变化一知半解、似懂非懂；对征管流程掌握得不熟练，程序意识淡薄；缺乏企业财务核算和现代企业管理方面的知识，面对当前税源监控、纳税评估、税收分析等这些需要综合知识的工作显得难以胜任工作。 （二）税收管理员担负的工作负担过重。在征收管理过程中各项日常管理、申报征收和各类调查工作，就占用管理员1/3的工作量。其中程序化的事务性工作占用较多精力，阶段性、突击性工作任务占总工作量比重较高。为了完成各级布置的阶段性、突击性工作任务，税收管理员往往只能顾此失彼，正常的税收工作受到冲击，日常巡查等工作不能按时开展，或流于表面性的应付工作，难以体现精细化管理的初衷。 （三）征管手段、办法滞后。征管手段滞后不能实施有效控管。有的规范性的文件抽象性太强，可操作性不强，影响了征收管理质量的增强，税收征管手段和法制一定程度上滞后于 时代的发展，税收管理员有时感到心有余而力不足。 （四）征管基础工作不扎实。一方面，原有的一些征管制度和工作流程在一定程度上已不适应当前工作的形势和要求，税源监控、纳税服务、纳税评估也都不断赋予了新的内涵，出现了新的变化和提出了新的要求。另一方面，征管基础工作的不扎实，给一些蓄意偷逃税的单位和人员以可乘之机，同时我们的税务干部也存在很大的执法风险。 （五）在依托征管软件实施税源监控过程中。一方面，现行税收征管基础工作对计算机的依赖程度越来越高，单纯依靠机器去加强基础工作，事实上没管好；另一方面，由于弱化了人的作用，丢弃了原来“管户制”的一些好的经验和做法，干部责任心呈淡化趋势，没能很好地利用科技手段，及时完善征管基础工作，管理实际效果差，执法风险大量存在。 三、加强基层税收征管的建议 （一）建立良好的学习培训机制。不断加强税收管理员的素质培训，提高税收管理员的执法水平。一是要提高全员思想政治素养，保持政治上的先进性，使每个税务干部真正饯行"聚财为国、执法为民"的税务宗旨，增强他们工作的自觉性、事业心、责任感和使命观。二是提高税收征管人员对业务培训紧迫性、长期性、艰巨性和重要性的认识，采取集中学习、个人自学、辅导讲座、岗位练兵等多种方式进行培训，要加强与税收工作相关知识的学习，增强队伍整体的业务素质，使每名干部业务上达到熟、精、硬，从而推动征管质量的提高。特别对执法第一线的人员，进行定期的法制教育和业务培训，逐步树立起“有法必依”“执法必严”的法律意识。重点培训内容应该包括税收实体法、程序法等一些相关的行政法律法规，通过详细讲解，使基层税务人员能够融会贯通，提高执法素质，从而达到减少执法不规范的目的。 （二）探索和推行税收风险管理。将现代税收风险管理理念引入税收征管工作，实行事前预警、事中监控、事后督察，成立统一的税收风险评估部门，最大限度地防范税收流失，规避执法风险，降低征收成本。一是加强事前预警。通过分析来识别和定位税收风险，依托信息平台，有效采集内外部数据，梳理各项税收风险点，设置预警指标，为实施有效管理提供指引和方向，提高各级税收管理层的税收风险预警能力。二是加强事中监控。在通过分析确认税收管理风险点的基础上，针对不同级别的风险，根据风险提示和相应的疑点数据，采取不同的应对管理措施，实现常态化、动态化的监控，三是加强事后督察。因事前、事中税收风险管理中无法识别、控制或者人为因素造成税收管理中存在漏洞、不当或者过错的，通过事后督察的方式，对税收管理全过程进行核查，发现问题的及时整改补救，同时落实责任追究，防止同样的问题再次发生。 （三）上下联动，切实提高基层行政效能。要按照“税务机关为基层服务”的要求，精减会议，减少检查次数，杜绝重复检查，精减上报报表，共享信息资源，进一步增强征管大系统的查询功能，提高查询速度，优化查询设计，节省查询时间，提高查询效率，发挥其信息强大的优势，上、下级税务机关相互配合、相互支持，让基层及税务管理员腾出手脚和时间，外出巡查巡管，了解管户情况，摸清税源，为做好征管工作打下基础。 （四）以税源专业化管理为纽带，加强税源监控。一是做好户籍管理，建立部门信息交换机制，扩大信息来源渠道，继续推进联合办证，防止征管漏洞；二是做好重点税源重点工程项目的管理，实施税源分类管理和专业化管理，整合人力资源，提高税源监控质效；三是强化征管系统数据录入的准确性，把好入口关，确保各类数据录入的真实，加强责任追究，杜绝在征管大系统中出现垃圾信息；四是深入开展纳税评估工作，通过完善的纳税评估体系，借助于社会中介机构力量，准确发现纳税人风险和税收征管漏洞，引导纳税人税法遵从，构建和谐的税收征纳关系；五是做好税收收入及其相关基础数据信息指标的预测分析，通过分析，及时发现税源管理中的不足。 基层税务工作遇到的困难和回题 当前基层国税办税服务厅服务工作存在的问题及对策 国税办税服务厅可以说是基层国税机关对外的窗口，作为基层国税机关纳税服务的重要载体，是面 向广大纳税人展示国税人精神风貌的一面旗帜。近年来，基层国税办税服务厅创新服务理念、拓宽服务 领域、完善服务体系、 改进工作方法， 通过开展公开办税、 文明办税、 限时服务、 “一窗式” 服务、 “一 站式”服务等实实在在的纳税服务措施，使纳税服务工作取得了一定效果。然而在实践中，这种服务还 处在比较低的水平和层次， 难以满足当前税收征管形势的发展和纳税人的需要。 笔者结合基层工作实践， 对基层办税服务厅在服务工作中存在的问题及解决对策谈几点粗浅认识。 一、存在问题 基层国税机构内部设置调整后，所有面对纳税人的事项由股（所）前移至办税服务厅，大量工作必基层税务工作遇到的困难和回题 须由办税服务厅承担，其职责由原来单一的服务转变为执法与服务并存，任务多，责任大，担子重。在 实际工作中，办税服务厅窗口工作由于受种种不完善因素制约，加之直接面对纳税人，使办税服务厅的 各个窗口成为矛盾的焦点、冲突的中心，其主要问题表现在以下几个方面： （一）人员素质参差不齐。自从征管软件上线以来，特别是实施“一窗式”、“一站式”服务后， 凡是纳税人到国税机关办理的涉税事项，都是在办税服务厅统一受理，统一办结，内部流转。这就对办 税服务厅工作人员的素质提出了新的、更高的要求。但是，由于部分工作人员业务素质比较差、计算机 应用水平不高，在日常工作中为纳税人办理涉税事项时不时出错和办理时间过长；特别是办理涉税事项 时，没有按规定一次性告知纳税人所需资料，造成纳税人来回跑，给纳税人带来诸多不便，也增加了自 身和其他部门的工作量，增大了征税成本。 （二）征收、管理脱节相互之间信息传递不畅。由于征、管、查分离，过于强调部门、环节和岗位 间的制约和监督，办税服务厅与管理科（分局）之间协作不够，互相推诿扯皮，工作效率低下。同时， 办税服务厅发现的征管问题无法及时反馈到管理部门， 不利于提高工作效率， 不利于提高纳税服务质量， 不利于构建和谐的征纳关系。 （三）信息化程度比较低。近年来，随着计算机在税收征管工作中的普及运用，信息化手段对提高 纳税服务质量和效率起到了极大的促进作用。但是，由于计算机专业技术人员缺乏，计算机依托功能没 能有效发挥，现代信息技术应用于纳税服务的程度还比较低。一是计算机使用水平低。大多数仅限于以 电脑代替手工劳动，只发挥了其数据输入及表证单据的生成功能，而其信息共享、管理监控、决策分析 功能却远远没有发挥出来；二是信息数据采集重复。数据质量、信息资源利用水平仍然较低，税收管理 行为仍然较多地依赖于手工信息和人工干预；三是硬件设施条件受限。尽管这几年基层国税部门不断加 大投入力度，升级硬件设施，但由于种种条件受限，不少基层办税服务厅内的办税硬件设施仍然很差， 与优化纳税服务要求存在差距。如机器老化、应用软件存在弊端、网速限制等，这就导致在实际操作中 很容易出现故障，从而严重影响了办事效率，导致纳税人办理业务时需排队等候，也容易使纳税人产生 不满情绪，造成征纳矛盾。 （四） 执法与服务难以两全。按照相关要求， 纳税人到办税服务厅办理申报、认证、 发票验旧领新、 发票代开等涉税业务时需递交相应的资料、印章及身份证明，但实际操作中窗口人员时常会遇到纳税人 签章不全、手续资料不全或不带身份证等情况，因此而不能予以受理和办理，这很容易引起纳税人的不 满，即使窗口工作人员耐心解释，部分纳税人还是会抱怨他们不予通融，很容易发生口角、激化矛盾， 尤其是在当前纳税人素质还有待进一步提高的情况下更是如此。 （五）办税服务厅工作人员压力大。由于办税服务厅的工作大多是重复、机械操作，长期座姿，与 计算机、数字打交道，容易产生疲劳、厌倦、消极等情绪，从而导致效率降低、服务质量不高，与纳税 人时有不快等不良行为发生。 加之是窗口单位检查多、 考核多、 要求高， 办税服务厅工作人员压力很大。 二、主要对策基层税务工作遇到的困难和回题 面对办税服务厅服务工作中的诸多不足，要做到“实施办税服务零距离、办税流程零障碍、办税质 量零差错、办税效率零投诉，让纳税人进门有亲切感、咨询有信任感、缴税有自豪感、办税有高效感、 出门有满意感”的理想境界，就需要我们基层国税机关探索出一条行之有效、切实可行的能解决征纳矛 盾的新思路、新方法，拿出新举措。对此，笔者认为应该从以下几个方面加以改进和完善。 （一）补充服务人员数量，提高人员素质。随着办税服务厅岗责范围的扩大和执法考核的深入，各 项工作对窗口办税人员的要求越来越高，不仅要保证在数量上完成任务，而且要保证质量和效率，此外 还要完成集中办证、 集中销户、 税务登记信息集中补录等突击性的工作任务， 这都需要一支精干的队伍。 但当前办税服务厅普遍存在人员年龄结构偏大、人员素质不能满足服务需要的现象，因此窗口人员经常 要牺牲休息时间在八小时之外加班运转，由于工作负担重，许多窗口人员长期处于疲惫状态，从心理素 质和身体素质上均难以适应优化纳税服务的高要求。 同时也存在人员岗位技能单一， 岗位之间不能互补、 苦乐不均的问题，建议定期进行岗位之间有规律的轮换，提高办税厅人员开展多项服务的能力和水平。 （二）增强服务意识，强化服务理念。树立积极的、从“心”开始的现代税收服务理念，“视纳税 人为顾客”，在依法治税的前提下，以纳税人满意为目标，积极拓展对纳税人服务的范围和空间，实现 由被动服务向主动服务的转变， 始终把尊重纳税人、 理解纳税人、 关心纳税人贯穿在税收征管全过程中， 积极、主动、及时地为纳税人提供优质、高效、经济的纳税服务。充分发挥办税服务厅纳税服务主阵地 作用，针对纳税人性质不同，开展个性化、多元化服务，搭建与纳税人沟通平台，为纳税人营造良好的 办税环境，拓展服务内容，实行人性化服务，在现有首问责任制的基础上建立导税制度，设立专职导税 员， 负责引导服务、现场审核纳税人涉税事项、 解答纳税人的政策咨询、辅导帮助纳税人办理涉税事项。 有条件、适宜的地方，可办起“纳税人之家”，设立税收宣传栏、资料箱、触摸屏、电脑等设备，为纳 税人提供阅、看、问、查的全方位税收咨询条件。公布办税指南，公开岗位职责，公开工作纪律等。 （三）建立纳税服务保障机制。完善的监督考核体系是促进优化服务的基础和保障，要建立完善的 纳税服务内、外考评机制。通过规范纳税服务的具体工作内容，统一纳税服务的标准，制定纳税服务的 工作规程和考核制度，将纳税服务纳入执法责任追究框架内，把“纳税服务满意率”纳入考核指标，并 随着纳税服务工作的创新与发展，不断补充和完善纳税服务的规章制度，促进纳税服务工作步入快速、 健康的发展轨道，为纳税人依法纳税提供全方位和高水平的服务，建立起“热情、周到、规范”的新型 纳税服务体系。 （四）应在深层次服务上下功夫。深层次纳税服务是一个服务领域的广义概念。办税服务厅里的笑 脸相迎是服务，深入企业进行税收知识辅导是服务，以税企座谈会、税收形势报告会等形式加强信息交 流也是服务，依法征税、依法行政更是一种服务。深层次纳税服务不仅仅是给纳税人以亲切、温馨的感 觉，还应该深入到执法与管理之中，给纳税人以实实在在的帮助和支持。深层次纳税服务是依法治税的 必要基础，是杜绝偷逃税现象、提高纳税人纳税意识的有效措施。对办税服务厅来说，提供深层次的纳 税服务还能够起到缓解征纳矛盾、建立新型征纳关系的作用。对纳税人而言，享受到深层次纳税服务能 够进一步增强对税收政策信息的了解，方便依法纳税，从而能更好地参与到公平竞争之中去。 （五）注重解决实际问题。一是切实解决纳税人办税“多头找、多次跑”和国税机关“重复找纳税 人”的问题。对纳税人办理涉税事项需提供的资料，实行“一次性”告知，对资料齐全的予以“一次性” 办结，不能够即时办结的，实行全程服务并限时办结。二是简化办税环节，优化办税流程，规范涉税文 书，严格杜绝增设纳税人非法定义务的情况出现。将全国统一税收执法文书编入综合征管软件内，并统 筹安排对纳税人的税收调查和日常检查等工作，避免重复检查；对于税务登记、税种认定、减免税资格 认定、普通发票领购资格等涉税调查事项，实行一次下户调查办结。三是切实解决纳税人重复报送资料 的问题。要求纳税人提供的单位或个人的有关审验证件的复印件在第一次审验时就注明“经审验与原件 相符”并留存备查，对纳税人的财务会计报表资料进行录入，并按照“一户式”储存要求进行管理，在 纳税人办理登记类、认定类、申报类、审批类等各种涉税事项时，不要求纳税人重复提供有关证件的复 印件；开展税收分析、税负调查时，不要求纳税人重复报送财务会计报表和涉税