在创新求实中深化金融审计(一)

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<>金融审计作为政府审计的重要组成部分，二十多年来，围绕党和政府的各项中心任务开展工作，走出了一条具有中国特色的金融审计之路，在深化金融改革、维护金融安全、防范金融风险、强化金融管理、打击金融领域的违法犯罪活动等方面发挥了重要的作用。 <>　　金融审计的成效和经验<><>　　（一）紧紧围绕经济工作中心，突出工作重点，认真履行审计监督的法定职责<>近年来，金融审计紧紧围绕党和政府的中心工作开展审计，揭露和反映金融领域存在的突出问题和制度缺陷，在维护社会主义市场经济秩序、保障宏观经济健康运行方面发挥了作用。
<>　　一是揭露违反国家宏观政策措施的重大问题。如，审计署从2003年开始，加大了对票据业务的审计力度。审计署多次向社会公开发布了票据业务存在的问题，引起社会各方的高度重视，2004年第二季度中国人民银行的货币政策报告对此给予了充分的肯定。又如，2003年，金融审计重点检查了银行向地方政府发放的市政设施等城市建设贷款，审计署在2004年公告了上述信息，引起有关方面的高度关注。在近年来的商业银行审计中，通过密切追踪信贷资金流向，揭露了一批商业银行违规向地方政府发放城市建设贷款、违规办理房地产信贷业务、向国家禁止或限制发展的产业发放贷款等影响宏观调控的典型问题，有效促进了国家宏观调控政策措施的贯彻落实。
<>　　二是紧紧围绕治理整顿市场经济秩序开展工作，规范金融市场。如，2001年7月，通过查处沈阳地区的一些证券公司利用无真实贸易背景票据从银行套取资金用于操纵股市的问题，遏制了当时信贷资金违规流入股市的主要渠道，防止了股市泡沫。
<>　　三是促进了金融法律法规制度建设。不断加大对金融领域倾向性、典型性、普遍性问题的分析力度，有针对性地提出健全和完善制度政策的审计建议。如，通过认真总结分析，审计发现一些金融案件中暴露出现行法律漏洞问题，审计署向有关部门进行了通报，一些建议在2006年的刑法修订案中得到了采纳。
<>　　（二）把握规律，准确定位，不断拓展审计领域，促进金融机构提高管理、防范风险<>金融企业是以经营和管理风险为主导的行业，管理水平高，经营风险就低；风险低，效益就好。风险始终是金融企业管理的核心。近年来，金融审计通过揭露重大问题，揭示突出风险，向金融机构及监管部门提出了大量的加强内部管理、完善内控机制等方面的审计建议。
<>　　（三）创新审计工作思路，改进审计组织方式，加快金融审计信息化建设步伐，使金融审计如虎添翼<><>　　创新审计组织方式，加快金融审计信息化建设，是金融审计取得成效的重要保障。在1999年审计工商银行、建设银行时，适应国有金融机构一级法人的管理制度和进一步提升审计成果的需要，在审计组织方式上，由“各自为战、各显神通”的审计组织方式向“统一计划，统一方案，统一实施，统一处理，统一考核”（简称“五统一”）的转变。2003年开始，在进一步强化“五统一”组织方式的基础上，实施以总行为龙头的组织方式。不仅强化了审计现场管理，而且提高了审计质量，综合性审计成果明显增多。从2004年以后，在金融审计上报国务院的审计信息中，60％以上是反映倾向性、普遍性的综合性信息。
<>　　同时，经过八年多的努力，金融审计工作基本实现了信息化，不仅大大提高了审计效率，而且极大地提升了金融审计成果和质量。
<>　　（四）着力打击金融领域违法犯罪活动，增强了金融审计的威慑力<><>　　金融行业是高风险领域，同时也是案件高发区。近几年，在各方面的共同努力下，金融违法违规问题虽有所减少，但从审计情况看，金融案件并未从根本上得到遏制，金融犯罪形势依然严峻。一批案件的揭露和查处，在社会上引起了较大反响，有效地维护了国家财经法纪，打击了金融领域违法犯罪活动，促进了廉政建设。
<>　　（五）增强审计透明度，进一步扩大了金融审计影响<><>　　近年来，金融审计实行了项目公告制度，进一步增强了审计的透明度，既扩大了审计影响，又进一步促进了被审计单位实施整改，尤其是通过向社会公告审计发现的带有倾向性的突出风险和问题，对其他金融机构起到较好的警示作用，发挥了防范系统风险的作用。2002年至2006年，审计署相继以审计结果公告等方式向社会提示了银行承兑汇票、城市建设贷款、关联企业贷款、消费信贷、担保公司贷款业务、高校贷款、公路贷款、委托贷款等银行业务存在的风险，揭示了金融企业基层分支机构在管理方面存在的薄弱环节，反映了银行和资产管理公司在不良资产剥离、管理、处置等环节存在的突出问题。<><>　　抓住机遇，开拓创新，进一步发挥金融审计的作用<><>　　国务院总理温家宝在全国金融工作会议上强调，我国金融改革发展面临新的形势，金融业处在一个重要转折期，也处在一个重要发展期。必须进一步增强做好金融工作的紧迫感和责任感，努力把金融改革发展推向新阶段，全面深化金融改革。
<>　　全国金融工作会议召开后，中共中央政治局又召开会议，专题研究部署金融改革发展工作，并强调了今后时期金融工作的主要任务。
<>　　相继召开的两次重要金融会议的议题之重大为近年来所未有。这两次会议的精神表明，如何应对已经发生或者正在发生的“转折变化”，是金融业改革发展中面临的重要课题。
<>　　这对金融审计来说，无疑也是一种新的机遇和挑战。
<>　　当务之急，需要认真思考金融审计发展思路，发挥好金融审计在新形势下服务宏观决策的作用。李金华审计长在今年的金融审计培训班上强调提出了金融审计要“总结经验，不断创新”的要求。
<>　　新形势下要适应我国金融业发展、改革的形势，这需要进一步完善深化金融审计工作，发挥审计监督的职能作用。
<>　　（一）准确把握金融审计定位，增强责任感和使命感
<>　　在现代市场经济体制下，金融是现代市场经济的核心，金融秩序直接关系到国民经济稳定健康地发展。金融企业，尤其是商业银行具有“公共性”、“社会性”的特征，其生存的基础——存款源于社会公众，其资金运用如贷款投资等又是面向公众；其经营行为、经营策略或经营成败对社会公众产生较大影响，对社会具有广泛深刻的渗透性和扩散性功能，是整个国民经济的神经中枢。实践表明，不论是发达国家还是发展中国家，以银行为主体的金融业是受监管最严厉的行业。邓小平同志曾经深刻地指出：什么时候政府都要管住金融。