信息化管理下医院财务的内部控制(一)

详细内容

【摘要】 随着医院内部对电子计算机数据处理技术的运用，各项管理工作都依托于信息管理系统来实现，由此导致医院信息化管理中的财务风险加大，因此，财务内部控制和风险防范就越来越重要。本文结合医院工作实际，从五个方面谈到了在信息化管理下的医院财务内部控制要点。
　　【关键词】 信息化管理 医院 内部控制
　　
　　随着科学技术的发展，电子计算机数据处理技术在会计领域得到了广泛的应用，会计已经从原有的记账、报账向着经营管理领域的深度和广度发展，对单位内部控制产生了深远的影响，如何在信息化管理下进行医院财务内部控制，成为值得探讨的问题。
　　医院财务电算化信息系统由五部分组成：会计核算软件系统，医院信息管理系统，医保信息管理系统，库存物资管理系统，固定资产管理系统。
　　1、会计核算软件系统与HIS的衔接控制
　　（1）会计核算软件系统中数据核算的起止时间应与HIS系统相一致。两套系统的时间如果不一致，会导致收入、支出等多个账目无法核对，起止时间的一致是保证医院财务内部控制的基础工作，应予以足够的重视。
　　（2）按月核对门诊收入与HIS门诊收入统计数。日常工作中，有的单位因为当月所收款项缴款不及时，会计核算软件系统的门诊收入与HIS门诊收入会不相等。医院应设置专人查询HIS系统中未结帐金额。同时对长期未结帐收入予以关注，防止收费员截流医院收入。重点检查门诊病人退费手续是否完备，退回的发票联与存根联是否相符，所退金额与HIS的退费金额是否一致，对可疑的退费要详查。
　　（3）按月核对预交金总账科目发生额与HIS系统预交金缴存统计数。医院有关预交金的职务犯罪时有发生，加强预交金的内部控制极其重要，一方面可防止住院处工作人员贪污舞弊，另一方面可帮助他们查找录入错误。
　　（4）按月核对会计核算软件系统住院收入数与HIS住院收入汇总数。核对应收在院病人医疗款账目和HIS系统中的统计数，发现问题及时更正，保证住院收入安全汇缴。
　　2、对“医保”账目的内部控制
　　很多医院都是医保定点单位，每天都发生大量的医保应收款，会计核算软件系统应在“应收医疗款”下设“医保应收款”二级明细科目，根据医保性质按人名设相应三级明细科目进行核算，月终将上述科目的借贷方发生额相互核对并与医保办及时沟通，及时催要未返回医保应收款。这样，一方面可以检查收费员有无虚列医保患者账目套取现金的行为，另一方面也核查会计核算软件系统操作人员有无录入错误。
　　3、加强收费票据的管理
　　医院应设专人核销门诊收据的领用情况，核销住院处收费人员缴款单所列的预交金起止号，防止利用虚列预交金、截留多退款的情况。审核交回作废的张数是否齐全，有无漏交或截留收入的情况。审核大小写金额是否准确，有无涂改情况等。